Průvodce 3 min čtení Aktualizováno Redakce Levko
Telefony a internet patří k nejběžnějším firemním výdajům. U plátců DPH se z nich obvykle uplatňuje odpočet daně – pokud se služby používají pro podnikání. Komplikace nastává, když zaměstnanci (nebo podnikatel sám) telefon používají i soukromě. Tento článek shrnuje základní pravidla. Konkrétní nastavení ve vaší firmě vždy proberte s účetní nebo daňovým poradcem.
Kdy má firma nárok na odpočet
Plátce DPH smí odečíst daň z přijatého plnění, které použije v rámci své ekonomické činnosti pro uskutečnění svých zdanitelných plnění (§ 72 odst. 1 zákona o DPH). Firemní tarif, který zaměstnanci používají k práci, tuto podmínku splňuje. Telekomunikační služby se zdaňují základní sazbou 21 % (§ 47 odst. 1).
Co se soukromým užitím
Pokud se služba používá zčásti pro podnikání a zčásti pro jiné účely, má plátce nárok na odpočet jen v poměrné výši odpovídající podnikatelskému užití (§ 72 odst. 9 a § 75 zákona). Zákon nabízí dvě cesty:
- Krácení odpočtu. Odpočet se uplatní jen v podílu, v jakém telefon slouží podnikání. Poměrný koeficient se zaokrouhluje na celé procento nahoru (§ 75 odst. 3). Pokud podíl nejde hned přesně určit, použije se kvalifikovaný odhad, který se na konci roku porovná se skutečností – oprava se dělá, když se liší o víc než 10 procentních bodů (§ 75 odst. 4–6).
- Plný odpočet a zdanění soukromé části. U služeb, které nejsou dlouhodobým majetkem (třeba paušál), si plátce může uplatnit odpočet v plné výši. Soukromé užití se pak považuje za poskytnutí služby, ze kterého se odvede daň (§ 75 odst. 2 ve spojení s § 14 odst. 3 písm. a).
Soukromé hovory se dají oddělit už v tarifu. Některé firmy dávají zaměstnancům menší služební tarif a soukromé volání si lidé hradí sami, nebo jim ho firma strhává. Odpočet DPH se pak počítá jednodušeji. Jaké řešení je pro vás nejvýhodnější, posoudí účetní.
Daňová uznatelnost výdajů
Pro daň z příjmů jsou daňově uznatelné výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, a to v prokázané výši (§ 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů). Služební tarif používaný k práci tuto podmínku obvykle splňuje. Zákon telefony výslovně neupravuje – rozhoduje, k čemu výdaj slouží a jak ho doložíte.
Jak se zdaňuje soukromé užití služebního telefonu u zaměstnance, záleží na konkrétním nastavení. Tady je opravdu potřeba rada účetní nebo daňového poradce.
Jak mít v telefonech pořádek
- Mějte rozpis po číslech – u každého čísla víte, komu patří a k čemu slouží.
- Sepište pravidla pro služební telefony: co se smí, co si lidé platí sami.
- Pravidelně kontrolujte fakturu – postup najdete v článku jak zkontrolovat firemní fakturu za telefony.
Časté otázky
Pokud jste plátce DPH a tarif slouží podnikání, ano. Když se telefon používá i soukromě, odpočet se krátí podle podílu podnikatelského užití, nebo se soukromé užití zdaní.
Základní sazbou 21 %.
Obvykle ano, pokud slouží k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů a výdaj umíte doložit. Konkrétní situaci proberte s účetní.
Zdroje: zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 14 odst. 3 písm. a), § 47 odst. 1, § 72 odst. 1 a 9, § 75 (znění platné v roce 2026, zakonyprolidi.cz/cs/2004-235); zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 24 odst. 1 (zakonyprolidi.cz/cs/1992-586)
